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DANONE
DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2014
GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
CONTRÔLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES
Activités de contrôle
Chaque Pôle dispose d’une direction financière qui est responsable
du suivi de la performance, des investissements et du suivi des flux
de trésorerie opérationnels, notamment
via
le processus rigoureux
de planification financière et de
reporting
. Les directions financières
de Pôle s’appuient sur les directions financières existantes au
niveau des zones géographiques et dans les unités opérationnelles,
le processus global de planification financière étant animé par la
Direction du Contrôle de Gestion.
Des visites régulières sont effectuées par lesmembres des fonctions
centrales dans les unités opérationnelles (suivi des performances,
revue des procédures, réunions de pré-clôture, audits de sujets
ponctuels, avancement des projets d’amélioration du contrôle
interne, suivi de plans d’actions, formations aux normes comptables).
Les documents adéquats sont remis suffisamment à l’avance pour
revue par les instances dirigeantes du Groupe.
Deux fois par an, le directeur général et le directeur financier de
chaque filiale, ainsi que ceux des zones et des Pôles, confirment
par écrit le respect des procédures du Groupe et la conformité aux
normes applicables des informations financières transmises aux
équipes centrales, par le biais d’une lettre d’affirmation portant
sur les clôtures des comptes semestriels et annuels et incluant
les aspects de gestion de risques, de contrôle interne et de droit
des sociétés.
Les activités de contrôle sont donc menées à tous les niveaux hiérar-
chiques et fonctionnels du Groupe et comprennent des actions aussi
variées qu’approuver et autoriser, vérifier et rapprocher, apprécier
les performances opérationnelles, s’assurer de la protection des
actifs ou contrôler la séparation des fonctions. Les missions dili-
gentées et menées par la Direction de l’Audit Interne de manière
indépendante permettent de s’en assurer.
Diffusion de l’information
L’information financière et comptable du Groupe est produite et
diffusée
via
les outils décrits ci-avant.
Par ailleurs, en termes de diffusion de l’information financière
au sein du Groupe, tous les trimestres, l’ensemble de la fonction
financière du Groupe peut se connecter à un site où le Directeur
Général Finances commente l’activité du trimestre, les résultats
financiers à date et les principaux enjeux du Groupe.
Enfin, les référentiels du Groupe en matière d’information finan-
cière et comptable (Da
і
net, DANgo, etc.) sont accessibles à tous
les salariés.
Surveillance permanente
L’amélioration du processus relatif à l’élaboration et au traitement
de l’information financière est une des responsabilités de chaque
directeur financier de Pôle et de chaque directeur fonctionnel. Des
travaux détaillés sont menés sur les contrôles clés du processus
d’élaboration de l’information financière (notamment publiée)
dans les filiales et au siège et sur leur mise en œuvre effective. Par
ailleurs, les missions d’audit interne qui sont effectuées dans les
unités opérationnelles ont notamment pour objectif la vérification
de la qualité de l’information comptable et financière. Les Directions
Financières de Pôle s’assurent que les plans d’actions établis à la
suite des travaux décrits ci-avant et des missions d’audit interne
et externe sont correctement mis en œuvre.
Appréciation
Les procédures destinées à maîtriser l’information comptable et
financière des filiales consolidées, tout comme les procédures de
contrôle interne conduisant à l’élaboration de la consolidation des
comptes, sont adéquates pour fournir des informations comptables
et financières fiables.