Document de Référence 2014

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DANONE DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2014
GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
CONTRÔLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES
La pertinence et le choix des indicateurs financiers utilisés pour le
suivi des performances sont revus régulièrement.
Dans ce cadre, chaque unité opérationnelle prépare mensuellement
un reporting financier détaillé et, deux fois par an, une liasse de
consolidation exhaustive nécessaire à la préparation des comptes
consolidés du Groupe.
Ces liasses de consolidation sont contrôlées par une équipe centrale
qui procède également aux opérations d’élimination et de consolida-
tion proprement dites ainsi qu’à l’analyse et la validation des postes
les plus significatifs des comptes consolidés (actifs incorporels,
actifs financiers, impôts, capitaux propres, provisions et dettes).
Par ailleurs, la production de l’information financière intègre en
amont les étapes de contrôle suivantes, menées par la Direction
Consolidation, Reporting et Normes :
î validation par l’équipe centrale, tout au long de l’année, des
principales options comptables retenues par les filiales et les
fonctions centrales et simulation des transactions complexes
dans le progiciel de consolidation ;
î examen approfondi des arrêtés mensuels à fin mai et à fin
novembre de certaines filiales (procédure dite de hard close) en
fonction des risques et transactions spécifiques identifiés en
préparation des comptes consolidés respectivement semes-
triels et annuels ;
î maintien et animation d’un outil central, nommé Da іnet qui
recense les principaux principes organisationnels et processus
de la fonction finances ainsi que les principes comptables validés
pour le Groupe ;
î réunions d’information et de partage des bonnes pratiques
regroupant régulièrement les principaux responsables finan-
ciers de chaque Pôle et les responsables de certaines fonctions
centrales et sessions de formation sur des sujets comptables
spécifiques régulièrement organisées ;
î (i) réunions de préparation des arrêtés avec les équipes finan-
cières des principales filiales du Groupe en fonction des risques
et transactions spécifiques identifiés et (ii) présentation au Comité
d’Audit (des transactions spécifiques de la période, les principales
options comptables de clôture et les éventuels changements
significatifs introduits par l’évolution du référentiel comptable
IFRS) (voir paragraphe 6.1 Organes de gouvernance).
Par ailleurs, l’information financière et comptable du Groupe est
produite via les outils décrits ci-après.
Système d’information intégré SAP/Themis
La gestion et l’optimisation des flux d’information des fonctions
financières mais également des fonctions achats, industrielles,
qualité, supply chain, et commerciales, aussi bien au sein qu’entre les
filiales, se fait principalement au travers du système d’information
intégré SAP/Themis. Son déploiement dans les filiales du Groupe
progresse régulièrement et s’accompagne d’une amélioration
continue des fonctionnalités du système.
Au 31 décembre 2014, les activités supportées par Themis repré-
sentent 81% du chiffre d’affaires consolidé pour les Pôles Pro-
duits Laitiers Frais et Eaux (hors sociétés du groupe Unimilk). Le
déploiement de Themis se poursuit en 2014 dans les sociétés du
groupe Unimilk.
Le même système d’information est en cours de déploiement
dans les filiales des Pôles Nutrition Médicale et Nutrition Infantile
(couvrant 42% du chiffre d’affaires cumulé de ces deux activités
au 31 décembre 2014).
Le niveau de sécurité du data center, jusqu’alors assuré grâce à une
redondance de l’infrastructure sur deux sites distants, a été étendu
via la mise en place d’un site de Disaster Recovery.
Progiciel de consolidation
Le reporting financier mensuel et plus généralement les informations
financières utilisées pour gérer et contrôler l’activité des unités
opérationnelles sont produits par un système d’information unifié
(SAP/Business Objects Financial Consolidation).
Ce même système est également utilisé pour la production des
comptes consolidés annuels et semestriels. Les processus relatifs
à la sécurité, à l’exploitation et au développement de nouvelles
fonctionnalités de ce système de consolidation font l’objet d’une
documentation.
Environnement de contrôle
L’environnement de contrôle relatif à l’élaboration et au traitement
de l’information financière et comptable de Danone s’appuie sur
les éléments suivants :
î l’organisation de la fonction financière qui repose sur des direc-
tions fonctionnelles centrales et la direction financière de chacun
des Pôles (voir paragraphe ci-avant Organisation de la fonction
financière ). Dans tous les cas, ce sont les unités opérationnelles
qui ont la responsabilité de la production et du contenu de leurs
états financiers ainsi que de leur contrôle interne ;
î les pratiques et procédures de contrôle de DANgo qui contri-
buent à assurer la fiabilité des processus d’élaboration des états
financiers. En effet, le référentiel DANgo comporte un nombre
important de contrôles relatifs à la qualité de l’information
financière et comptable;
î les contrôles menés par la Direction Consolidation, Reporting et
Normes (voir ci-avant le paragraphe Production de l’information
financière et comptable) ;
î la définition pour le Groupe des rôles et des compétences requis
aux différents niveaux de l’organisation financière et l’élaboration,
en conséquence, de programmes de formation interne ;
î la production et diffusion de l’information financière et comptable
du Groupe via des outils unifiés décrits ci-avant ;
î le référentiel unique des procédures et principes comptables du
Groupe, qui sont en cohérence avec ses principes de contrôle
interne. Diffusé sur le site Intranet Da і net, ce référentiel est
accessible à tous les salariés du Groupe.
Identification et évaluation des risques
Le suivi et la gestion des principaux risques identifiés relatifs à
l’élaboration et au traitement de l’information financière et comp-
table de Danone s’organisent comme suit:
î les risques identifiés et les résultats obtenus via les différentes
approches mises en place (DANgo, Danone Way) sont exploités;
î les processus budgétaire et de planification stratégique, le suivi
des performances, les réunions régulières où les fonctions finan-
cières sont largement parties prenantes (Contrôle de Gestion,
Trésorerie et Financement, Consolidation Reporting et Normes,
Développement) ainsi que les réunions du Comité Exécutif des
Risques du Groupe et du Comité Exécutif du Groupe permettent
de suivre et de gérer les principaux risques ainsi identifiés ;
î le dispositif de contrôle interne est également adapté en fonction
des risques identifiés.