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MERSEN | DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2014
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GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
Rapport du Président du Conseil de Surveillance
La mise à jour de ce manuel, en fonction notamment des
évolutions externes des normes comptables, se fait en parfaite
collaboration avec les Commissaires aux comptes qui valident,
avec la Direction Administrative et Financière du Groupe, les
changements apportés.
Chaque entité du Groupe effectue un arrêté comptable mensuel
et produit une liasse de consolidation standard dans les délais
fixés par le Groupe. Lors de la remontée de cette information,
transmise au travers d’un logiciel de consolidation commun, des
contrôles de cohérence s’appliquent à chaque étape du processus
de collecte et de traitement des informations. Ces contrôles ont
pour objectif de vérifier notamment :
■
la bonne application des normes du Groupe ;
■
la validation et l’élimination des transactions intra-Groupe ;
■
les retraitements de consolidation.
6.3 La trésorerie et le financement
La Direction « Financement-Trésorerie » gère de façon centralisée
la trésorerie du Groupe. Dans un souci de contrôle des risques,
des procédures Groupe sont en place notamment pour la gestion
des couvertures de change, le
cash-pooling
, le
netting
, l’émission
des cautions, la gestion du risque client et la couverture des
matières premières.
Un important travail de développement de la culture de
management par le cash a été entrepris, principalement au niveau
des managers. Une nouvelle formation sensibilisation au cash,
mise en place en 2013 via l’outil de e-learning, a été suivie par
une centaine de managers. Cette sensibilisation contribue au
développement de la culture cash dans l’entreprise.
Y
7. Démarche retenue en
2014 et plan d’actions
2015 pour le contrôle
interne
Au-delà des principes d’actions et des outils décrits dans le
présent rapport, dont l’application a vocation à être permanente,
le Groupe demande annuellement à tous les Directeurs de site de
s’engager formellement sur la bonne application des principaux
points de contrôle interne dans leur unité au travers d’une lettre.
Les actions spécifiques menées en 2014 pour renforcer le contrôle
interne ont été les suivantes :
■
Lors de la nomination d’un nouveau Directeur de site, le
Directeur Administratif et Financier du Groupe lui adresse
une lettre sur sa responsabilité de mettre en place un contrôle
interne efficace en accord avec les directives Groupe. Cette
lettre est accompagnée du dernier rapport d’audit de l’unité,
ainsi que la lettre d’affirmation sur le contrôle interne signée
par son prédécesseur.
■
Un système d’autoévaluation des fonctions centrales a été mis
en place. Plusieurs autoévaluations ont été réalisées sous le
contrôle et la supervision du département Contrôle Interne.
■
Utilisation systématique d’extractions de données de l’outil
Ressources Humaines en préparation aux audits de sites.
■
Utilisation des données des audits Sécurité des Systèmes
d’Information. Présence pour des audits plus complexes du
responsable de la SSI.
■
Un point sur l’actualité du Contrôle Interne dans le Groupe est
fait mensuellement au Comité Exécutif.
A noter qu’en 2014, Mersen a reçu le prix de l’innovation en
termes de Contrôle Interne décerné par un jury composé de
professionnels, dans le cadre de la conférence annuelle organisée
par l’IFACI et le cabinet EY.
En 2014, l’audit interne a réalisé les audits dont le programme
avait été approuvé par le Comité d’Audit et des Comptes soit
dix-huit audits de sites dont un audit de contrôle. En raison de
la mise en place du plan Transform, deux audits prévus en 2014
ont été décalés en 2015.
Les conclusions de la mise à jour de la cartographie des risques
ont été présentées au Directoire, puis au Comité d’Audit et des
Comptes, ainsi qu’un suivi du plan d’actions décidé en 2013.
Le Comité d’Audit et des Comptes a également été informé de
l’organisation des travaux de contrôle interne conformément aux
préconisations de la 8
ème
Directive Européenne.
Les différents travaux effectués en 2014 n’ont pas révélé de
défaillances ou d’insuffisances significatives du contrôle interne.
Le Groupe a évalué le fonctionnement de son contrôle interne
en fonction des nouvelles directives COSO 2013. Aucun
manquement majeur n’a été détecté par rapport à cette nouvelle
directive. Quelques ajustements mineurs ont été effectués en
2014.
Dans le cadre de l’évaluation du contrôle interne comptable et
financier par rapport au référentiel de l’AMF, le Groupe a poursuivi
le déploiement en France et à l’étranger d’une sensibilisation aux
risques de fraude (escroquerie, falsification, etc.) à destination
des managers du Groupe et des responsables financiers. Le
Groupe a fait face en 2014 à quelques tentatives de fraudes qui
n’ont pas abouti, grâce notamment à la mise en place de cette
sensibilisation.
Pour la partie sécurité des systèmes d’information, une
cartographie des risques sur la Sécurité des Systèmes
d’Information a été réalisée en 2013. Suite aux actions réalisées
en 2014, cette cartographie sera remise à jour et présentée
au Comité Exécutif dans le courant de l’année 2015. Un outil
de réalisation à distance de tests de conformité par rapport au
standard Groupe est en place. Une vingtaine de tests à distance
ont été réalisés. Ce programme a été complété par une douzaine
d’audits de sites.
Pour l’année 2015, les projets suivants vont être engagés par la
Direction des Risques, de l’Audit Interne et de la Sécurité :
■
Déployer des outils de contrôle continu des unités grâce
à l’analyse régulière de quelques indicateurs extraits des
systèmes d’information dans certains sites du Groupe.
■
Remanier la formation Contrôle interne pour les managers sous
forme de «e-learning».
■
Terminer les autoévaluations des fonctions centrales,
notamment pour les systèmes d’information et les achats.
■
Intervenir, si nécessaire, dans la vérification du bon déploiement
du plan Transform.