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Gouvernement d’entreprise
Contrôle interne
Le dispositif de contrôle interne décrit dans les paragraphes suivants
La fonction comptable des Pays/Business Units/Opérateurs Métier est
intègre cette approche des risques.
assurée par des équipes centralisées au niveau de chaque pays, sous la
supervision du Directeur Financier pays. Ces équipes font partie de la
L’encadrement de chaque pays a la responsabilité d’assurer
«
file
» finances et gestion animée par la Direction financière du
l’identification des risques affectant l’élaboration de l’information
Groupe, notamment à travers le partage d’informations sur une
financière et comptable, et de prendre les dispositions nécessaires
plateforme collaborative.
pour adapter le dispositif de contrôle interne.
Le Directeur Exécutif Finances Groupe nomme les Directeurs
Le département consolidation Groupe, pour ce qui concerne des
Financiers des pays.
éléments requérant une attention particulière du fait de leur impact
sur les comptes consolidés, demande les explications nécessaires, et
Les Directions financières zone ont notamment pour mission de
peut être amené à réaliser des contrôles par lui-même, à missionner
renforcer la diffusion de la culture et des principes de contrôles
un auditeur externe pour réaliser ces contrôles ou à solliciter auprès du financiers, et de veiller à leur correcte application.
Président-Directeur Général l’intervention de l’Audit Interne.
Principes comptables
Le département consolidation Groupe contrôle les liasses de
consolidation pays à chaque clôture mensuelle. Le cas échéant, des
Les principes comptables du Groupe sont définis dans un document mis à
corrections sont apportées par les pays sur leurs liasses. De plus des
jour régulièrement et diffusé à l’ensemble des intervenants du processus.
visites dans chaque pays sont effectuées au minimum deux fois par an.
Les «
Principes comptables IFRS appliqués à Carrefour
» sont revus
Les tests de dépréciation des
goodwill
sont effectués par le deux fois par an, avant les arrêtés semestriel et annuel. Ils sont définis
département consolidation à partir des prévisions établies par les pays
par la Direction normes, rattachée au département consolidation, et
dans le cadre du plan stratégique mis à jour chaque année. Celui-ci
présentés aux Commissaires aux comptes. Lorsque les changements,
obtient également des pays et examine en détail les tests de ajouts ou retraits opérés sont matériels, ceux-ci font l’objet d’une
dépréciation des immobilisations corporelles.
présentation au Comité des Comptes.
Processus de pilotage
3.6.2.2
Une version à jour est accessible à tous les membres de la «
file
»
Finances et Gestion sur la plateforme collaborative.
de l’organisation comptable
Les «
Principes comptables IFRS appliqués à Carrefour
» s’imposent aux
et financière
Directions financières des pays. Si nécessaire, les Directions financières
des pays doivent solliciter le département consolidation, seul habilité à
Organisation de la fonction financière
interpréter ou préciser les points qui le nécessiteraient éventuellement.
La fonction financière s’appuie principalement sur une organisation à Une réunion des Directeurs Financiers des pays est organisée une fois
deux niveaux
:
par an au cours de laquelle sont notamment abordées les nouveautés
apportées aux «
Principes comptables IFRS appliqués à Carrefour
» et
la Direction du contrôle financier Groupe a en charge la définition
●
les difficultés d’application éventuellement rencontrées depuis la
des principes comptables IFRS appliqués à Carrefour, l’animation et
dernière réunion.
la supervision du processus de production des comptes consolidés
et du reporting de gestion. Cette Direction comprend entre autres
La Direction normes, rattachée au département consolidation, a
un département consolidation et un département analyse de la notamment pour mission d’assurer la veille technique sur les normes
performance
:
IFRS, d’organiser et de piloter le processus de mise à jour des principes
comptables du Groupe en lien avec les pays, d’analyser les questions
le département consolidation a pour mission d’assurer la veille
●
techniques soulevées au sein du Groupe, et d’assurer la représentation
normative, de définir la doctrine du Groupe en matière
de Carrefour au sein des organisations professionnelles traitant des
comptable («
Principes comptables IFRS appliqués à
normes comptables.
Carrefour
»), de produire et analyser les comptes consolidés, et
de rédiger l’information comptable et financière consolidée. Il est
Outils et modes opératoires
le lien direct avec les Directions financières Pays,
le département analyse de la performance agrège et analyse les
●
Le Groupe a procédé ces dernières années à l’harmonisation des outils
reportings de gestion tant rétrospectifs que prospectifs. Il
comptables utilisés au niveau de chaque pays. Ceci a notamment
demande les explications aux Directions financières Pays et/ou permis de mettre en place un modèle d’organisation avec la
aux Directions financières de zone et alerte la Direction Générale constitution de centres de service partagés nationaux (traitement et
sur les points d’attention et éventuelles dérives
;
paiement des factures de marchandises, immobilisations, frais
les Directions financières Pays ont en charge, sous la supervision
●
généraux, paye) homogénéisant et documentant les procédures dans
fonctionnelle des Directeurs Financiers de chaque zone, la les différents pays et permettant une séparation adéquate des tâches.
production et le contrôle des comptes sociaux et consolidés du pays.
Des modes opératoires sont disponibles pour les utilisateurs.
Elles ont également la responsabilité de déployer dans leur
Chaque pays met en place des outils répondant à ses besoins
périmètre un dispositif de contrôle interne adapté à leurs enjeux et
spécifiques de consolidation. Au niveau du Groupe, un nouvel outil de
à leurs risques, et prenant en compte les préconisations et directives
consolidation et reporting a été développé et mis en place fin 2014,
du Groupe. Elles ont aussi sous leur responsabilité les fonctions
permettant de détailler, fiabiliser et faciliter la remontée des données,
contrôle de gestion et contrôle de gestion marchandises du pays.
les contrôles et les opérations de consolidation.
Les systèmes d’information comptables et financiers sont soumis aux
mêmes exigences que l’ensemble des systèmes en matière de sécurité.
DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2015
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