Document de référence 2017

États financiers 5 Comptes consolidés au 31 mars 2017 Actifs financiers non courants Ouverture Augmentation Diminution Reclassement Variation de périmètre Écart de change Clôture Titres de participation dans les sociétés non consolidées - - - - 1 - 1 Dépôts et cautionnements 4 232 1 505 - 461 - 5 80 5 362 Autres créances immobilisées 107 42 868 - 42 861 - - 2 115 TOTAL AU 31/03/17 4 339 44 373 - 43 322 - 6 82 5 478 TOTAL AU 31/03/16 4 162 34 391 - 34 115 - 29 - 128 4 339 La variation des autres créances immobilisées correspond principalement aux achats et ventes d’actions propres Ubisoft dans le cadre du contrat de liquidité. Les actifs financiers comprennent : ♦ les prêts et avances à court et long terme ; ♦ les instruments dérivés ayant une valeur demarché positive ; ♦ les valeurs mobilières de placement ; ♦ la trésorerie positive ; ♦ les créances d’exploitation. Les actifs financiers sont présentés en « non courants », excepté ceux présentant une échéance inférieure à 12 mois à la date de clôture, alors classés selon les cas en « actifs courants », ou en « équivalents de trésorerie ». Évaluation et comptabilisation des actifs financiers (hors dérivés) Conformément à la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation, les actifs financiers détenus par le Groupe sont analysés en deux catégories : ♦ prêts et créances (actifs financiers non dérivés à paiements déterminés ou déterminables qui ne sont pas cotés sur un marché actif) ; ♦ actifs détenus à des fins de transaction (placements ou titres achetés et détenus principalement dans le but de les revendre à court terme). La classification dépend de la nature et de l’objectif de chaque actif financier, et est déterminée lors de sa comptabilisation initiale. La répartition des actifs financiers par catégorie s’analyse comme suit : Prêts et avances Ils comprennent les dépôts et cautionnements. Les prêts et avances sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Ces actifs font l’objet de tests de valeur recouvrable, dès l’apparition d’indices objectifs (situation financière du tiers) indiquant que celle-ci serait inférieure à leur valeur au bilan, ou a minima à chaque clôture comptable. Actifs détenus à des fins de transaction ♦ Trésorerie et équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les fonds en caisse et les dépôts à vue, généralement de moins de 3 mois, aisément mobilisables ou cessibles à très court terme, convertibles en un montant de liquidités et présentant un risque négligeable de changement de valeur. La valorisation des placements à court terme est effectuée à la valeur liquidative à chaque arrêté. Les variations de cette valeur de marché sont constatées en résultat financier. PRINCIPE COMPTABLE - Document de référence 2017 172