Rapport annuel 2017

67 Rapport Annuel 2017 \ Autres actifs financiers en milliers d’euros 31/08/2017 31/08/2016 Prêts 1 982 4 989 Dépôts et cautionnements versés 848 915 Autres 333 352 Montant brut 3 163 6 156 Dépréciation (311) (311) Actualisation (251) (171) Montant net 2 599 5 674 Trésorerie et équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les liquidités et les placements à court terme facilement convertibles en un montant connu et présentant un risque négligeable de changement de valeur. en milliers d’euros 31/08/2017 31/08/2016 Equivalents de trésorerie 1 400 - Disponibilités 135 451 90 243 Total 136 851 90 243 7.1.2 Passifs financiers Les passifs financiers sont classés en deux catégories et comprennent : • des passifs financiers au coût amorti ; • des passifs financiers comptabilisés à la juste valeur par le compte de résultat. Passifs financiers comptabilisés au coût amorti Les emprunts et autres passifs financiers sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les frais et primes d’émission et les primes de remboursement font partie du coût amorti des emprunts et dettes financières. Ils sont présentés en diminution ou en augmentation des emprunts, selon le cas, et ils sont amortis de manière actuarielle. Passifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat Ils représentent les passifs détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire les passifs qui répondent à une intention de réalisation à court terme. Ils sont évalués à la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées par le compte de résultat. Ils comprennent également les dettes de différé de paiement sur acquisitions . Options de vente accordées aux actionnaires minoritaires (put) Les «put» accordés aux actionnaires minoritaires font l’objet de la reconnaissance d’une dette financière à la juste valeur qui se substitue aux intérêts ne donnant pas le contrôle. La variation de juste valeur est reconnue comme une transaction entre actionnaires, c’est à dire en capitaux propres. Seul le coût financier (désactualisation) est reconnu en résultat financier. Dérivés et comptabilité de couverture Tous les instruments dérivés figurent au bilan à leur juste valeur et toute variation de leur juste valeur est comptabilisée en résultat. Le groupe utilise la possibilité offerte par la norme IAS 39 d’appliquer la comptabilité de couverture : • en cas de couverture de juste valeur, la dette est comptabilisée pour sa juste valeur à hauteur du risque couvert et toute variation de juste valeur est inscrite en résultat. Les variations de la juste valeur des dérivés sont également inscrites en résultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; • en cas de couverture de flux de trésorerie futurs, la variation de la juste valeur du dérivé est inscrite nette d’impôt en capitaux propres pour la partie efficace et en résultat pour la partie inefficace. La comptabilité de couverture s’applique si : • la relation de couverture est clairement définie et documentée à sa date de mise en place ; • l’efficacité de la couverture est démontrée dès son origine, et tant qu’elle perdure. Lorsqu’un instrument financier dérivé n’a pas été (ou n’est plus) qualifié de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilisées directement en résultat de la période, au sein de la rubrique « Autres produits et charges financières ». Les passifs financiers se décomposent ainsi :