04 Rapport de durabilité Informations générales 4.1.2.5 Gestion des risques et contrôle interne concernant l’information de durabilité Le reporting extra-financier a été incorporé dans le dispositif de gestion des risques du Groupe depuis 2022 (voir Chapitre 3 sur la gestion des risques dans le présent document). Les principaux jalons de cette intégration ont été : n création de la Gouvernance Finance Durable en 2022, présidée par le Gérant non Commandité ; n deux audits internes menés en 2022 et 2023 sur la fiabilité du reporting extra-financier, commandités par le Gérant non Commandité. Ces deux audits ont donné lieu au lancement de deux plans d’action ; n création du risque de « non-sincérité du reporting extrafinancier » dans la base des risques du Groupe en 2023 ; à ce titre, ce risque est intégralement inclus dans le dispositif de gestion des risques du Groupe ; n déploiement d’un dispositif de contrôle interne en 2024 pour la partie aval du processus d’élaboration du reporting extrafinancier. En outre, l’équipe en charge de la gestion des risques Groupe a été partie prenante du projet CSRD (approche double matérialité, définition des KPI et de leur périmètre, structuration du contrôle interne). Le premier audit interne conduit en 2022 a construit une matrice de priorisation des indicateurs extra-financiers, selon 2 axes : l’enjeu, et la vulnérabilité à chaque étape du reporting (définition, périmètre, captation, collecte, contrôle, consolidation et publication). Depuis, la totalité des indicateurs publiés par le Groupe a été cartographiée. Cette cartographie a permis : n de cibler les indicateurs à auditer en 2022 et 2023 parmi ceux à enjeu et/ou vulnérabilité forts et très forts ; n de prioriser les premières étapes du dispositif du contrôle interne. Plusieurs plans d’actions ont été lancés afin d’atténuer les risques identifiés par les audits internes : la mise en assurance qualité du reporting (quantitatif et qualitatif), la mise à plat et outillage du processus de reporting, le recensement et identification de la matérialité de toutes les filiales, et le design du dispositif de contrôle interne. Les fondamentaux et le contrôle de la donnée de durabilité sont désormais partie intégrante des campagnes de contrôle interne du Groupe. Comme décrit au chapitre 3 du présent DEU, le contrôle interne est réalisé par le biais d’auto-évaluations (première ligne de défense) et de tests (deuxième ligne de défense), ce qui peut mener à l’identification de non-conformités. Celles-ci donnent lieu à des plans d’actions lancés dans les 3 mois suivant leur identification. Ces plans d’actions sont menés à bien par les opérationnels. Leur pertinence et achèvement sont validés par les équipes Contrôle Interne Groupe. L’efficacité des plans d’action est mesurée l’année suivante, via l’indicateur de performance des plans d’action du contrôle interne. Pour la première année de l’exercice, une campagne d’autoévaluations a été organisée en collaboration avec les responsables des données concernées et les contrôleurs internes, afin de partir d’un point de référence partagé et d’élaborer les plans d’action correctifs identifiés pour combler les écarts. Les deux audits menés à bien en 2022 et 2023 ont été présentés au Comité d’Audit du Conseil de Surveillance et la progression des plans d’action associés a fait l’objet d’une évaluation présentée au Comité d’Audit en juillet 2024. Les résultats du contrôle interne et l’efficacité des plans d’actions associés font l’objet d’une présentation au Comité d’Audit chaque année au mois d’avril pour l’année N - 1. À noter enfin que les enjeux matériels identifiés lors de l’analyse « double matérialité » menée en 2024 ont fait l’objet d’une analyse d’écart avec le portefeuille des risques et impacts suivis par le Groupe dans son dispositif de gestion des risques, garantissant ainsi la bonne articulation et l’exhaustivité des deux démarches. 179 DOCUMENT D’ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2024_MICHELIN
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