Danone // Document d'enregistrement universel 2020

2 Aperçu des activités, facteurs de risques 2.7 Environnement de contrôle DANONE DOCUMENT D’ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2020 35 Animation de la communauté des contrôleurs internes locaux La Direction Contrôle Interne anime, forme et coordonne le réseau des contrôleurs internes. Elle organise l’animation des communautés de contrôleurs internes par région pour une meilleure diffusion des messages clé et un plus large partage de bonnes pratiques. Elle organise par ailleurs chaque année un atelier de travail réunissant les responsables du contrôle interne de chaque Clusters Business Services (voir paragraphe Information financière et comptable ci-après), soit plus d’une trentaine de participants. Enfin, elle organise égale- ment des sessions de formation dédiées sur des sujets d’actualité comme par exemple, en 2020, les problématiques de conformité. INFORMATION FINANCIÈRE ET COMPTABLE Organisation de la fonction Finances L’organisation de la fonction Finances repose sur : • des directions fonctionnelles centrales : • Corporate Finance, Contrôle et Services dont dépendent notamment les Directions (i) Trésorerie et Financement (ii) Fiscalité, (iii) Assurance, (iv) Consolidation, Reporting & Normes, (v) Contrôle Interne, et (vi) Audit Interne ; • Planification etmanagement de la performance dont dépendent notamment les Directions (i) Contrôle de Gestion, et (ii) Méthodes et Business Intelligence ; • Stratégie ; • Développement externe ; • Communication financière. • des fonctions transactionnelles (comptabilité, trésorerie, etc.) et certaines fonctions d’expertise, organisées par pays ou ensemble de pays (Cluster Business Services), elles-mêmes regroupées par continent ou sous-continent (Zone Business Services) ; • des directions financières opérationnelles pour les Pôles et activités opérationnelles clés, en charge de l’animation et du pilotage du business ; chaque Pôle dispose d’une direction finan- cière opérationnelle, elle-même organisée par région (Region Business Units) regroupant une unité par pays ou ensemble de pays (Category Business Unit) ; Par ailleurs, la fonction Finances structure le processus de pro- duction de l’information financière et comptable de Danone autour des piliers suivants : • maintien et animation de référentiels uniques en matière finan- cière et de contrôle interne, accessibles à tous les salariés de la fonction Finances, via (i) l’outil central recensant les principaux principes organisationnels et processus de la fonction Finances ainsi que les procédures et principes comptables de Danone, qui sont en cohérence avec ses principes de contrôle interne, et (ii) le référentiel DANgo (voir paragraphe Contrôle interne ci-avant) ; • définition des rôles et des compétences requis aux différents niveaux de l’organisation financière ; • élaboration et mise à disposition de programmes de formation interne, de réunions d’information et de partage des bonnes pratiques regroupant régulièrement les principaux respon- sables financiers (notamment de Cluster Business Services et de fonctions centrales) et organisation régulière de sessions de formation sur des sujets comptables spécifiques ; • diffusion de l’information : tous les trimestres, l’ensemble de la fonction financière peut se connecter à un site où le Directeur Général Finances commente l’activité du trimestre, les résultats financiers à date et les principaux enjeux de l’Entreprise. Production de l’information financière et comptable Processus de planification financière L’information financière est issue d’un processus rigoureux et complet de planification financière qui intègre notamment : • des indicateurs financiers utilisés pour le suivi des performances, dont le choix et la pertinence sont revus régulièrement ; • un plan stratégique à trois ans précisant les objectifs financiers clés annuels ; • des prévisions à 1 an glissant dites rolling forecast réalisées tri- mestriellement sur tous les indicateurs financiers et des mises à jour mensuelles pour certains indicateurs ; • des arrêtés mensuels ; • des réunions mensuelles de suivi des performances comprenant les équipes financières et les directeurs généraux des Pôles ; • des réunions trimestrielles de suivi de l’exécution de la stratégie comprenant les équipes financières et les directeurs généraux des Pôles ; Le processus global de planification financière est animé par la Direction Contrôle de Gestion, la direction financière des Pôles étant responsable du suivi de la performance, des investissements et du suivi des flux de trésorerie opérationnels. Des visites régu- lières sont effectuées par les membres des fonctions centrales dans les unités opérationnelles (suivi des performances, revue des procédures, réunions de pré-clôture, audits de sujets ponctuels, avancement des projets d’amélioration du contrôle interne, suivi de plans d’actions, formations aux normes comptables. Dispositifs de production et de contrôle de l’information financière et comptable L’information financière et comptable est produite selon les pra- tiques et procédures de contrôle DANgo, qui comporte un nombre important de contrôles relatifs à la qualité de l’information finan- cière et comptable. Chaque unité opérationnelle prépare mensuellement un reporting financier détaillé et, deux fois par an, une liasse de consolidation exhaustive pour les comptes consolidés, les Category Business Units et des Cluster Business Services ayant la co-responsabilité de la production et du contenu de leurs états financiers ainsi que de leur contrôle interne. Le respect des procédures de Danone et la conformité aux normes applicables des informations financières fait l’objet, deux fois par an, d’une confirmation écrite transmises aux équipes centrales du directeur général, du directeur financier de chaque filiale et du directeur financier du Cluster Business Service la couvrant : lettre d’affirmation portant sur les clôtures des comptes semestriels et annuels et incluant les aspects de gestion de risques, de contrôle interne, mais également de droit des sociétés.