974/ INTERNAL AUDIT PROCEDURE / 992
INTE
R
N
A
L
A
UD
IT
PR
OCE
DUR
E
BOS-
P
RD-1202.90020
3
i)
E
ns
ur
i
n
g
a
ud
i
ts
a
r
e
c
on
duc
te
d
a
cc
o
rd
i
n
g
to
t
h
e
Q
M
S
Aud
i
ts
an
d
I
ns
p
e
c
t
i
ons
S
ch
e
du
l
e
;
an
d
,
r
e
c
o
rd
s
m
a
i
nta
i
ne
d
l)
Ac
t as
ba
c
k
up
o
f Aud
i
t
M
ana
g
e
r
i
f
r
e
q
u
i
r
e
d
.
m
)
V
a
li
d
at
i
n
g
t
h
i
s
pr
o
c
e
dur
e
.
A
udit
M
ana
g
er, b
y
de
l
e
g
ation of
Q
ua
l
it
y
Re
p
resentati
v
e,
h
as
t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
)
M
ana
g
i
n
g
v
esse
l
s
i
nte
r
na
l
a
ud
i
ts
(IS
M
-IS
P
S);
b
)
M
an
d
at
i
n
g
a
ud
i
to
r
s
to
p
e
rf
o
rm
t
h
e
i
nte
r
na
l
a
ud
i
ts
p
l
ann
i
n
g
on
boa
rd
v
esse
l
s an
d M
ann
i
n
g Ag
en
c
i
es
;
c
) I
n
f
o
rm
i
n
g
r
e
l
e
v
ant
p
a
r
t
i
es
o
f
t
h
e
v
esse
l
s
i
nte
r
na
l
a
ud
i
ts
c
a
l
en
d
a
r
an
d M
ann
i
n
g Ag
en
c
i
es
;
d
)
E
ns
ur
i
n
g r
e
c
o
rd
s
o
f
t
h
e
v
esse
l
a
ud
i
ts an
d M
ann
i
n
g Ag
en
c
i
es
r
es
u
l
ts
i
n
t
h
e a
ppr
o
pr
i
ate
d
atabases a
r
e
d
one
;
e
) F
o
ll
o
w
i
n
g up
c
a
u
ses
,
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
/pr
e
v
ent
i
v
e a
c
t
i
ons
,
a
c
t
i
on
ta
k
en
an
d
c
l
ose
d
i
te
m
s
i
n
c
o
ll
abo
r
at
i
on
w
i
t
h
t
h
e
d
i
ff
e
r
ent a
c
to
r
s
;
f
)
A
na
l
y
s
i
n
g
t
r
en
d
s
o
f
t
h
e
v
esse
l
s
non
-
c
on
f
o
rm
an
c
es
/
obse
rv
at
i
ons an
d
i
n
f
o
rm
i
n
g
T
o
p M
ana
g
e
m
ent
;
g
)
Pr
o
p
ose
/c
on
f
i
rm
t
h
e
pr
o
c
ess
i
mp
a
c
te
d
b
y
t
h
e
non
-
c
on
f
o
rm
an
c
e
f
o
r
a
ud
i
t
c
o
rr
e
c
t
i
v
e a
c
t
i
ons
;
h
)
M
eas
ur
i
n
g
t
h
e
s
y
ste
m
e
ff
i
c
i
en
cy
o
f
t
h
e
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
/pr
e
v
ent
i
v
e
a
c
t
i
ons
pu
t
i
n
p
l
a
c
e
.
i)
E
ns
ur
i
n
g
t
h
at
a
ppr
o
pr
i
ate
r
e
c
o
rd
s
a
r
e
k
e
p
t
f
o
r
i
nte
r
na
l
v
esse
l
a
ud
i
ts
;
j)
M
on
i
to
r
i
n
g
,
r
e
v
i
e
w
i
n
g
an
d
i
mpr
o
v
i
n
g
t
h
i
s
pr
o
c
e
dur
e
;
BO
UR
BON I
nterna
l QM
S
A
uditors
h
a
v
e t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
) C
on
duc
t
i
n
g
Q
M
S
a
ud
i
ts
,
as
r
e
q
u
i
r
e
d
b
y
t
h
e
Q
ua
l
it
y
Re
p
resentati
v
e or
A
udit
M
ana
g
er
,
a
g
a
i
nst
t
h
e
d
e
f
i
ne
d
a
ud
i
t
cr
i
te
r
i
a an
d
ens
ur
i
n
g
ob
j
e
c
t
i
v
i
t
y
an
d
i
mp
a
r
t
i
a
li
t
y
;
b
) R
e
p
o
r
t
i
n
g
i
ts
r
es
u
l
ts
;
c
)
V
a
li
d
at
i
n
g
t
h
e
c
o
mp
l
et
i
on
an
d
e
ff
e
c
t
i
v
eness
o
f
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
ons
du
e
to
non
-
c
on
f
o
rm
i
t
i
es
r
a
i
se
d
;
an
d
,
d
)
M
a
i
nta
i
n
i
n
g
t
h
e
i
r
pr
o
f
i
c
i
en
cy
an
d
c
o
mp
eten
c
e
.
G
uides and
O
bser
v
ers
h
a
v
e t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
)
E
stab
li
s
h
i
n
g
c
onta
c
ts
an
d
t
i
m
i
n
g
f
o
r
i
nte
rv
i
e
w
s
;
b
)
Arr
an
g
i
n
g
v
i
s
i
ts
to
s
p
e
c
i
f
i
c
p
a
r
ts
o
f
t
h
e
s
i
te o
r
O
rg
an
i
z
at
i
on
;
c
)
E
ns
ur
i
n
g
t
h
at
ru
l
es
c
on
c
e
r
n
i
n
g
s
i
te
sa
f
et
y
an
d
se
cur
i
t
y
pr
o
c
e
dur
es
a
r
e
k
no
w
n
an
d
r
es
p
e
c
te
d
b
y
t
h
e
A
udit
T
ea
m m
e
m
bers
;
d
) Wi
tness
i
n
g
t
h
e a
ud
i
t
on
be
h
a
l
f
o
f
t
h
e
A
uditee
;
e
)
Pr
o
v
i
d
i
n
g
c
l
a
r
i
f
i
c
at
i
on
o
r
ass
i
st
i
n
g
i
n
c
o
ll
e
c
t
i
n
g
i
n
f
o
rm
at
i
on
.
Process owners
h
a
v
e t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
)
M
on
i
to
r
i
n
g
c
a
u
ses
,
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
ons
,
a
c
t
i
ons
ta
k
en
an
d
c
l
ose
d
i
te
m
s
i
n
c
o
ll
abo
r
at
i
on
w
i
t
h
t
h
e
r
e
l
e
v
ant
p
a
r
t
i
es
;
b
) I
n
f
o
rm
i
n
g
t
h
e
QHS
E
D
e
p
a
r
t
m
ent o
f
t
h
e a
c
t
i
ons
pu
t
i
n
p
l
a
c
e
f
o
r
ea
ch
a
ud
i
t
p
e
rf
o
rm
e
d
.
c
)
E
ns
ur
i
n
g Aud
i
t
f
o
ll
o
w up
p
e
rf
o
rm
e
d
i
n
t
h
e
i
r
a
r
ea
.
d
) D
ete
rm
i
n
i
n
g c
a
u
ses
,
pr
o
p
ose
d c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
ons
an
d
i
mp
l
e
m
ent
t
h
e
a
gr
ee
d
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
ons
wh
en
d
es
i
g
nate
d
as
‘
A
ss
i
g
ne
d
p
e
r
son
’.
A
ssi
g
ned Person
h
as
t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
)
P
a
r
t
i
c
i
p
at
i
n
g
to
r
oot
c
a
u
ses
ana
l
y
s
i
s
,
pr
o
p
ose
d
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
ons
,
a
c
t
i
on
ta
k
en
an
d
c
l
ose
d
i
te
m
i
n
c
o
ll
abo
r
at
i
on
w
i
t
h
t
h
e
r
e
l
e
v
ant
p
a
r
t
i
es
;
b
) I
mp
l
e
m
ent
i
n
g
t
h
e
a
gr
ee
d
c
o
rr
e
c
t
i
v
e a
c
t
i
ons
wh
en
d
es
i
g
nate
d
f
o
r
;
c
) I
n
f
o
rm
i
n
g
t
h
e
QHS
E
D
e
p
a
r
t
m
ent o
f
t
h
e a
c
t
i
ons
pu
t
i
n
p
l
a
c
e
f
o
r
ea
ch
c
o
rr
e
c
t
i
v
e
a
c
t
i
on
pu
t
i
n
p
l
a
c
e
.
QH
S
E
S
C
oordinators
h
a
v
e
t
h
e
r
es
p
ons
i
b
ili
t
y
,
a
u
t
h
o
r
i
t
y
an
d
a
cc
o
u
ntab
ili
t
y f
o
r:
a
)
E
ns
ur
i
n
g
r
e
c
o
rd
s
o
f
v
esse
l
s
i
nte
r
na
l
a
ud
i
ts
a
r
e
pr
o
p
e
r
l
y
r
e
c
o
rd
e
d
an
d
f
o
ll
o
w
-
up
;
b
) C
oo
rd
i
nat
i
n
g
t
h
e
t
r
eat
m
ent
o
f
t
h
e a
ud
i
ts
c
on
c
l
u
s
i
ons
an
d
i
n
v
est
i
g
at
i
ons
o
f
t
h
e
p
otent
i
a
l
r
oot
c
a
u
ses
;
c
) C
o
ll
e
c
t
i
n
g
t
h
e e
v
i
d
en
c
es
o
f
c
l
os
ur
e o
f
t
h
e
v
esse
l
s
i
nte
r
na
l
a
ud
i
ts
.
V
e
r
s
i
on
SF (BOS-
P
RD-1202.0001-
v
e
r
.0
4
). O
r
i
g
i
na
l
d
ate
:
2011-0
3
-2
3
.
V
e
r
s
i
on
d
ate
:
201
5
-12-10.
V
a
li
d
v
e
r
s
i
on
on
l
y
on
Q
M
S
s
i
te
.
U
n
c
ont
r
o
ll
e
d
d
o
cum
ent
wh
en
pr
i
nte
d
.
Pr
o
c
e
dur
e
pr
e
p
a
r
e
d
b
y:
BOS
Aud
i
t
M
ana
g
e
r
.
Appr
o
v
e
d
b
y:
BOS QHS
E M
ana
g
e
r
.
V
a
li
d
ate
d
b
y:
BOS Q
u
a
li
t
y
R
e
pr
esentat
i
v
e
.
P
a
g
e
4
o
f
20
974