DANONE - Document de référence 2016

6 Gouvernement d’entreprise 6.6 Contrôle interne et gestion des risques DANONE DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2016 277 Processus de contrôle interne relatif à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comptable de Danone Organisation de la fonction financière L’organisation de la fonction financière repose sur : • des directions fonctionnelles: Contrôle Financier (dont dépendent notamment les Directions (i) Consolidation, Reporting et Normes, (ii) Contrôle de Gestion, (iii) Contrôle Interne, et (iv) Audit Interne), Corporate Finance (dont dépendent notamment les Directions (i) Trésorerie et Financement, (ii) Fiscalité, et (iii) Assurances), Développement externe, Stratégie, Communication Financière ; les fonctions transactionnelles (comptabilité, trésorerie, etc.) et certaines fonctions d’expertise sont ensuite organisées par zones géographiques (Region Business Services) regroupant plusieurs unités couvrant tous les Métiers et activités dans un pays ou un groupe de pays (Cluster Business Services) ; • des directions financières opérationnelles pour les Métiers et activités opérationnelles clés en charge de l’animation et du pilotage du business ; ainsi chaqueMétier a sa direction financière opérationnelle, elle-même organisée par zones géographiques (Region Business units) regroupant une unité par pays (Category Business Unit). Production de l’information financière et comptable L’information financière est issue d’un processus rigoureux et com- plet de planification financière. Ce processus intègre notamment : • un plan stratégique à trois ans précisant les objectifs financiers clés annuels ; • des prévisions à 1 an glissant réalisées trimestriellement sur tous les indicateurs financiers et des mises à jour mensuelles pour certains indicateurs. Cette méthode prévisionnelle dynamique dite rolling forecast remplace le processus budgétaire classique pratiqué jusqu’en 2015 ; • des arrêtés mensuels ; • des réunions mensuelles de suivi des performances comprenant les équipes financières et les directeurs généraux des Métiers ; • des réunions trimestrielles de suivi de l’exécution de la stratégie comprenant les équipes financières et les directeurs généraux des Métiers. La pertinence et le choix des indicateurs financiers utilisés pour le suivi des performances sont revus régulièrement. Dans ce cadre, pour chaque unité opérationnelle sont préparés mensuellement un reporting financier détaillé et, deux fois par an, une liasse de consolidation exhaustive nécessaire à la préparation des comptes consolidés de Danone. Ces liasses de consolidation sont contrôlées par une équipe centrale qui procède également aux opérations d’élimination et de consolida- tion proprement dites ainsi qu’à l’analyse et la validation des postes les plus significatifs des comptes consolidés (actifs incorporels, impôts, capitaux propres, provisions, dettes, etc.). Par ailleurs, la production de l’information financière intègre en amont les étapes de contrôle suivantes, menées par la Direction Consolidation, Reporting et Normes : • validation par l’équipe centrale, tout au long de l’année, des principales options comptables retenues par les filiales et les fonctions centrales et simulation des transactions complexes dans le progiciel de consolidation ; • examenapprofondi des arrêtésmensuels à finmai et à finnovembre de certaines filiales (procédure dite de hard close ) en fonction des risques et transactions spécifiques identifiés en préparation des comptes consolidés respectivement semestriels et annuels; • maintien et animation d’un outil central, nommé WeFi, qui re- cense les principaux principes organisationnels et processus de la fonction finance ainsi que les principes comptables validés pour Danone ; • réunions d’information et de partage des bonnes pratiques re- groupant régulièrement les principaux responsables financiers notamment de Cluster Business Services et de certaines fonctions centrales et sessions de formation sur des sujets comptables spécifiques régulièrement organisées ; • (i) réunions de préparation des arrêtés avec les équipes finan- cières des principales filiales de Danone et les Cluster Business Services les couvrant en fonction des risques et transactions spécifiques identifiés et (ii) présentation au Comité d’Audit (des transactions spécifiques de la période, les principales options comptables de clôture et les éventuels changements significatifs introduits par l’évolution du référentiel comptable IFRS) (voir paragraphe 6.1 Organes de gouvernance ). Par ailleurs, l’information financière et comptable de Danone est produite via les outils décrits ci-après. Système d’information intégré SAP/Themis La gestion et l’optimisation des flux d’information des fonctions financières mais également des fonctions achats, industrielles, qualité, supply chain , et commerciales, aussi bien au sein qu’entre les filiales, se fait principalement au travers du système d’information intégré SAP/Themis. Son déploiement dans les filiales de Danone progresse régulièrement et s’accompagne d’une amélioration continue des fonctionnalités du système. Au 31 décembre 2016, les activités supportées par Themis repré- sentent 82%du chiffre d’affaires consolidé pour les Métiers Produits Laitiers Frais et Eaux. Le déploiement de Themis se poursuit en 2017. Le même système d’information est en cours de déploiement dans les filiales des Métiers Nutrition Médicale et Nutrition Infantile (couvrant 75% du chiffre d’affaires cumulé de ces deux activités au 31 décembre 2016). Progiciel de consolidation et de reporting Le reporting financier mensuel et plus généralement les informations financières utilisées pour gérer et contrôler l’activité des unités opérationnelles sont produits par un système d’information unifié (SAP/Business Objects Financial Consolidation). Ce même système est également utilisé pour la production des comptes consolidés annuels et semestriels. Les processus relatifs à la sécurité, à l’exploitation et au développement de nouvelles fonctionnalités de ce système de consolidation font l’objet d’une documentation.